La location saisonnière connaît un véritable essor, particulièrement dans les zones touristiques. Ce type de revenu, souvent complémentaire pour de nombreux ménages, n’échappe cependant pas à l’œil vigilant du fisc. Les propriétaires doivent ainsi se conformer à des règles fiscales spécifiques pour déclarer ces revenus.
Les revenus locatifs saisonniers sont soumis à des régimes d’imposition distincts selon leur montant et la nature du bien loué. Que l’on opte pour le régime micro-foncier ou pour le régime réel, pensez à bien comprendre les modalités de déclaration pour éviter tout redressement fiscal.
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Plan de l'article
Les régimes fiscaux applicables aux revenus locatifs saisonniers
La fiscalité des revenus locatifs saisonniers se divise principalement en deux régimes : le régime micro-BIC et le régime réel.
Régime micro-BIC
Le régime micro-BIC s’applique aux recettes annuelles n’excédant pas 15 000 €. Ce régime simple offre un abattement forfaitaire de 50 % pour les locations non classées et de 71 % pour les meublés de tourisme classés. Les propriétaires doivent déclarer leurs revenus sur le formulaire 2042 C PRO.
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Régime réel
Pour des recettes supérieures à 15 000 €, le régime réel devient obligatoire. Ce régime permet de déduire de nombreux frais tels que :
- les amortissements,
- les intérêts d’emprunt,
- les grosses réparations,
- les frais d’annonces.
Ce régime, plus complexe, nécessite souvent l’intervention d’un comptable ou d’un fiscaliste.
Prélèvements sociaux et obligations
Les loyers et charges perçus dans le cadre de la location saisonnière sont soumis à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux (CSG et autres). Des obligations sociales s’appliquent si les recettes dépassent 23 000 € par an, ou 6 028 € pour les chambres d’hôtes. Dans ce cas, les propriétaires doivent s’affilier à l’URSSAF.
La fiscalité des locations saisonnières reste avantageuse en 2024 mais subira des modifications à partir de 2025 avec la loi de finances, réduisant certains abattements et rendant le régime moins favorable.
Comment déclarer ses revenus locatifs saisonniers
Déclarer vos revenus locatifs saisonniers correctement est impératif pour éviter les sanctions fiscales. Ces revenus doivent être déclarés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), que vous soyez sous le régime micro-BIC ou le régime réel.
Régime micro-BIC
Sous le régime micro-BIC, vos recettes locatives annuelles doivent être inférieures à 15 000 €. Déclarez vos revenus sur le formulaire 2042 C PRO. Ce régime offre un abattement forfaitaire de 50 % pour les locations non classées et de 71 % pour les meublés de tourisme classés.
Régime réel
Si vos recettes annuelles dépassent 15 000 €, vous devez opter pour le régime réel. Ce régime permet de déduire de nombreux frais, tels que :
- les amortissements,
- les intérêts d’emprunt,
- les grosses réparations,
- les frais d’annonces.
Déclarez vos revenus sur le formulaire 2031, généralement avec l’aide d’un comptable ou d’un fiscaliste.
Prélèvements sociaux et autres obligations
Les loyers et charges perçus sont soumis à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS). Si vos recettes dépassent 23 000 € par an, ou 6 028 € pour les chambres d’hôtes, vous devez vous affilier à l’URSSAF et payer des cotisations sociales.
Suivez ces directives pour optimiser votre déclaration fiscale et éviter les pièges administratifs.
Les exonérations et abattements possibles
Les propriétaires de chambres d’hôtes peuvent bénéficier d’une exonération d’impôt si les loyers encaissés ne dépassent pas 760 € par an. Cette exonération prendra fin le 31 décembre 2026.
Pour ceux opérant sous le régime micro-BIC, un abattement fiscal est appliqué. Cet abattement est de 50 % pour les locations saisonnières non classées et de 71 % pour les meublés de tourisme classés. Notez que le seuil de déclenchement pour le régime micro-BIC est de 15 000 € de recettes annuelles en 2025.
Si vos recettes locatives annuelles dépassent 23 000 €, ou 6 028 € pour les chambres d’hôtes, des obligations sociales s’ajoutent. Vous devrez alors vous affilier à l’URSSAF et payer des cotisations sociales.
Ces dispositifs permettent d’optimiser la fiscalité des revenus locatifs saisonniers tout en respectant les obligations légales.
